Калькулятор налога на наследство

У статьи 174 Налогового кодекса нет шкалы. У нее три ветки: нулевая ставка для близких родственников и нескольких отдельных категорий (пп. 174.2.1), 5% для остальных наследников-резидентов через отсылку к пункту 167.2 (пп. 174.2.2) и 18% для нерезидентного случая через пункт 167.1 (пп. 174.2.3). Миллион и сто тысяч гривен облагаются по одной ставке, если их наследует одно и то же лицо.

Подпункт 14.1.263 называет его поименно. Первая степень: родители, муж или жена, дети, в том числе усыновленные. Вторая: родные братья и сестры, бабушка и дедушка со стороны матери и со стороны отца, внуки. Тетя, дядя, племянник, двоюродный брат, свекровь в этот перечень не входят — для них работает ставка 5%.

Подпункт 174.2.3 написан без оговорки о родстве: он охватывает любой объект наследства, который наследник получает от наследодателя-нерезидента, и любой объект, который получает наследник-нерезидент от резидента. Поэтому калькулятор проверяет статус резидента первым и показывает причину отдельной строкой.

Пункт 16-1 подраздела 10 раздела XX устанавливает сбор в размере 5% от того же объекта налогообложения. Подпункт 1.7 освобождает от сбора доходы, которые не облагаются или облагаются по нулевой ставке. Получается простое соответствие: 0% НДФЛ — сбора нет, 5% НДФЛ — сбор 5%, 18% НДФЛ — сбор тоже 5%.

Пункт 174.8 прямо говорит: для наследства и для подарка, облагаемых по нулевой ставке, рыночная стоимость в целях налогообложения не определяется. В остальных случаях базой является оценочная или рыночная стоимость. Поэтому форма не требует суммы, если ветка уже нулевая.

Пункт 174.6 распространяет порядок налогообложения наследства на имущество, подаренное налогоплательщику другим физическим лицом. А вот подарок от юридического лица или самозанятого лица по этим веткам не проходит: такой доход облагается как дополнительное благо по другим нормам, и эта страница его не считает.

Ничего. Мать — первая степень родства по пп. 14.1.263, значит нулевая ставка НДФЛ по пп. 174.2.1 и никакого военного сбора.

Тетя не входит ни в первую, ни во вторую степень. Ставка НДФЛ 5% и военный сбор 5% от оценочной или рыночной стоимости имущества.

Нет. Подпункт 174.2.3 применяет к наследнику-нерезиденту ставку 18%, и степень родства на это не влияет.

Потому что кодекс ее не определяет. Пункт 174.8 снимает оценку с нулевых случаев, поэтому сумма имущества на результат не влияет.

Наследник-нерезидент платит налог до нотариального оформления наследства. Резидент, который не заплатил до оформления, указывает облагаемую стоимость имущества в годовой налоговой декларации (п. 174.3). Наследники с нулевой ставкой декларацию из-за этого наследства не подают.

Нет. Пункт 174.6 касается подарка от другого физического лица. Подарок от юридического или самозанятого лица — это дополнительное благо по другим правилам, и калькулятор такой случай не считает.

Подпункт 174.2.1 «в» дает нулевую ставку на сбережения, внесенные до 2 января 1992 года, отдельные государственные ценные бумаги СССР и сбережения в Ощадбанке Украины и бывшем Укргосстрахе за 1992–1994 годы, погашение которых не состоялось. Ее получает любой наследник.