Калькулятор ЄСВ онлайн 2025 - професійний розрахунок єдиного соціального внеску для ФОП
Наш професійний калькулятор ЄСВ забезпечує точний розрахунок єдиного соціального внеску для фізичних осіб-підприємців всіх груп відповідно до актуальних ставок та норм 2025 року. Інструмент враховує всі зміни в законодавстві, включаючи повернення обов'язкової сплати ЄСВ та нові розміри мінімальних і максимальних внесків.
Що таке ЄСВ та навіщо його платити підприємцям
Суть єдиного соціального внеску: ЄСВ - це консолідований страховий внесок, який забезпечує участь у системі загальнообов'язкового державного соціального страхування. Сплата ЄСВ дає право на отримання пенсії, допомоги по безробіттю, оплату лікарняних, допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами, страхових виплат при нещасному випадку на виробництві.
Повернення обов'язкової сплати у 2025 році: після тривалого періоду добровільної сплати під час воєнного стану, Законом про Державний бюджет України на 2025 рік відновлено обов'язкову сплату ЄСВ для всіх ФОП. Це означає, що з 1 січня 2025 року підприємці знову зобов'язані регулярно сплачувати єдиний соціальний внесок.
Актуальні розміри та ставки ЄСВ у 2025 році
Базові параметри розрахунку: мінімальна заробітна плата у 2025 році становить 8000 гривень, що є основою для розрахунку мінімального ЄСВ. Ставка єдиного соціального внеску залишається незмінною - 22% від бази нарахування. Мінімальний розмір ЄСВ становить 1760 гривень на місяць (8000 × 22%).
Максимальна база нарахування: важливою зміною 2025 року є збільшення максимальної бази для нарахування ЄСВ з 15 до 20 мінімальних заробітних плат. Це означає, що максимальна база становить 160000 гривень на місяць, а максимальний розмір ЄСВ - 35200 гривень (160000 × 22%). Таке підвищення торкається переважно ФОП на загальній системі оподаткування з високими доходами.
Особливості ЄСВ для різних груп ФОП
ФОП 1 група - спрощенці з торгівлі та послуг: підприємці першої групи, які займаються роздрібною торгівлею на ринках або наданням побутових послуг населенню, сплачують фіксовану суму ЄСВ незалежно від фактичного доходу. Розмір внеску становить 1760 гривень на місяць або 5280 гривень за квартал. Ліміт річного доходу для першої групи дозволяє отримати до 372000 гривень на рік.
ФОП 2 група - виробництво та торгівля: друга група спрощеної системи включає підприємців, які займаються виробництвом товарів, торгівлею або наданням послуг фізичним особам. Розмір ЄСВ аналогічний до першої групи - 1760 гривень щомісяця. Ліміт доходу для другої групи значно вищий і дозволяє отримати до 1868000 гривень річного доходу.
ФОП 3 група - без обмежень по діяльності: третя grupa спрощеної системи найбільш популярна серед підприємців завдяки можливості займатися будь-якими видами діяльності, включаючи роботу з ПДВ. ЄСВ також становить 1760 гривень на місяць. Ліміт річного доходу - до 9336000 гривень, що відповідає 1167 розмірам мінімальної заробітної плати.
ФОП на загальній системі: підприємці, які обрали загальну систему оподаткування, сплачують ЄСВ за ставкою 22% від чистого доходу (доходи мінус документально підтверджені витрати). При цьому діють обмеження: не менше 1760 гривень на місяць навіть при низьких доходах, та не більше 35200 гривень при доходах понад 160000 гривень на місяць.
Терміни та порядок сплати ЄСВ
Квартальна сплата: єдиний соціальний внесок сплачується щоквартально до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом. У 2025 році діють наступні терміни: за I квартал - до 21 квітня, за II квартал - до 21 липня, за III квартал - до 20 жовтня, за IV квартал - до 20 січня 2026 року.
Можливість щомісячних платежів: законодавство не забороняє ФОП сплачувати ЄСВ щомісяця замість квартальної сплати. Головна умова - загальна сума за квартал має бути внесена до встановленого терміну. Щомісячна сплата може бути зручною для планування бюджету та уникнення великих разових витрат.
Категорії ФОП, звільнені від сплати ЄСВ
Мобілізовані підприємці: ФОП без найманих працівників, які були мобілізовані під час особливого періоду або залучені до виконання мобілізаційних обов'язків, звільняються від сплати ЄСВ на весь період військової служби. Це не стосується осіб, прийнятих на службу за контрактом або призваних на строкову службу.
ФОП з інвалідністю: особи з інвалідністю I, II групи або з дитинства повністю звільняються від сплати ЄСВ. Звільнення діє з наступного місяця після офіційного встановлення інвалідності медико-соціальною експертною комісією. При втраті статусу інваліда обов'язок сплати ЄСВ відновлюється.
ФОП-пенсіонери: підприємці, які отримують пенсію за віком або за вислугу років відповідно до законодавства України, звільняються від сплати єдиного соціального внеску. Це правило поширюється лише на тих, хто офіційно оформив пенсію в Пенсійному фонді України.
Працевлаштовані ФОП: підприємці, які мають основне місце роботи за трудовим договором або уклали гіг-контракт з резидентом Дія Сіті, звільняються від сплати ЄСВ за місяці, коли роботодавець сплатив за них страховий внесок у розмірі не менше мінімального. Ця норма зберігається навіть після відновлення обов'язкової сплати ЄСВ.
ФОП з окупованих територій: підприємці, зареєстровані на тимчасово окупованих територіях, звільняються від сплати ЄСВ на весь період окупації. Для ведення діяльності на підконтрольній території України таким ФОП рекомендується змінити податкову адресу.
ФОП без доходу на загальній системі: підприємці на загальній системі оподаткування мають право не сплачувати ЄСВ за місяці, коли вони не отримували чистого доходу (доходи дорівнювали витратам або витрати перевищували доходи). Це правило не поширюється на ФОП на спрощеній системі.
Відповідальність за порушення вимог по ЄСВ
Штрафні санкції: за несвоєчасну сплату ЄСВ нараховується штраф у розмірі 20% від суми заборгованості. Додатково нараховується пеня за ставкою 120% річних від суми заборгованості за кожний день прострочення. Максимальна сума штрафу та пені не може перевищувати основну суму боргу.
Блокування податкових накладних: при заборгованості з ЄСВ понад 3 місяці контролюючі органи мають право заблокувати реєстрацію податкових накладних ФОП. Це значно ускладнює ведення бізнесу, особливо для підприємців третьої групи, які працюють з ПДВ.
Обмеження прав платника: заборгованість з ЄСВ може призвести до обмеження права на отримання довідок про відсутність заборгованості, що необхідні для участі в тендерах, отримання кредитів або укладення великих контрактів.
Планування сплати ЄСВ та фінансове планування
Бюджетування ЄСВ: при плануванні бізнесу важливо закладати витрати на ЄСВ в структуру собівартості послуг або товарів. Для ФОП на спрощеній системі це 21120 гривень на рік (1760 × 12), що становить фіксовану статтю витрат незалежно від доходів.
Резервування коштів: рекомендується щомісяця відкладати суму ЄСВ на окремий рахунок, навіть якщо сплата відбувається щоквартально. Це допомагає уникнути фінансових труднощів при настанні терміну платежу та забезпечує стабільність грошових потоків.
Оптимізація податкового навантаження: вибір правильної групи оподаткування може суттєво вплинути на загальне податкове навантаження, включаючи ЄСВ. ФОП з невисокими доходами вигідніше перебувати на спрощеній системі з фіксованим ЄСВ, тоді як підприємці з високими доходами можуть розглянути загальну систему.
Соціальні гарантії від сплати ЄСВ
Пенсійне забезпечення: сплата ЄСВ формує страховий стаж та впливає на розмір майбутньої пенсії. Кожен місяць сплати ЄСВ зараховується як місяць страхового стажу, необхідного для призначення пенсії за віком. Розмір пенсії залежить від суми сплачених внесків протягом трудового життя.
Допомога по тимчасовій непрацездатності: ФОП, які регулярно сплачують ЄСВ, мають право на оплату лікарняних листків. Розмір допомоги залежить від суми сплаченого ЄСВ та тривалості страхового стажу. Мінімальна сума лікарняних розраховується від мінімальної заробітної плати.
Допомога по безробіттю: при припиненні підприємницької діяльності ФОП, який має достатній страховий стаж від сплати ЄСВ, може претендувати на допомогу по безробіттю через службу зайнятості. Розмір допомоги залежить від попередніх доходів та тривалості сплати ЄСВ.
Технічні аспекти розрахунку ЄСВ
Особливості для загальної системи: ФОП на загальній системі розраховують ЄСВ від чистого доходу, який визначається як різниця між доходами та документально підтвердженими витратами. При цьому важливо правильно вести облік доходів і витрат, оскільки від цього залежить сума ЄСВ до сплати.
Урахування сезонності: для бізнесу з сезонними коливаннями доходів важливо розуміти, що ФОП на загальній системі можуть не платити ЄСВ у місяці без доходу, тоді як спрощенці повинні сплачувати фіксовану суму незалежно від наявності доходів.
ЄСВ за найманих працівників: ФОП-роботодавці додатково сплачують ЄСВ за найманих працівників за ставкою 22% від їх заробітної плати. При цьому діють ті ж мінімальні та максимальні обмеження, що й для ЄСВ за себе.
Наш калькулятор ЄСВ онлайн 2025 допомагає точно розрахувати розмір єдиного соціального внеску для всіх категорій ФОП з урахуванням актуальних ставок, пільг та обмежень. Інструмент постійно оновлюється відповідно до змін у законодавстві та забезпечує надійну основу для фінансового планування підприємницької діяльності.