Податковий калькулятор ФОП 2026 — розрахунок єдиного податку, ЄСВ та військового збору онлайн

Група 1 — найнижче навантаження, але найбільше обмежень. Можна: роздрібна торгівля на ринках, надання побутових послуг населенню. Не можна: працювати з юридичними особами та ФОП, мати найманих працівників. Ліміт доходу: 1 444 049 грн/рік. Фіксовані платежі у 2026 році: єдиний податок — max 332,80 грн/міс (10% від прожиткового мінімуму 3328 грн, ставку встановлює місцева рада), ЄСВ — 1902,34 грн/міс, військовий збір — 864,70 грн/міс. Разом щомісяця: max 3099,84 грн незалежно від доходу. Сплата: щомісяця не пізніше 20-го числа.

Група 2 підходить для ширшого кола діяльності: надання послуг населенню та платникам єдиного податку, виробництво та продаж товарів, ресторанний бізнес. Не можна: надавати послуги юридичним особам на загальній системі та підприємцям на 3 групі. До 10 найманих працівників. Ліміт доходу: 7 211 598 грн/рік. Фіксовані платежі у 2026 році: єдиний податок — max 1729,40 грн/міс (20% від МЗП 8647 грн, ставку встановлює місцева рада), ЄСВ — 1902,34 грн/міс, військовий збір — 864,70 грн/міс. Разом щомісяця: max 4496,44 грн незалежно від доходу. Сплата: щомісяця не пізніше 20-го числа.

Група 3 найгнучкіша: будь-яка діяльність без обмежень за контрагентами, до 50 найманих працівників. Ліміт доходу: 10 091 049 грн/рік. Ставки єдиного податку: 5% від доходу (без ПДВ) або 3% від доходу (якщо ФОП зареєстрований платником ПДВ). Військовий збір: 1% від доходу (однаково для 5% і 3%). ЄСВ: 1902,34 грн/міс фіксовано, незалежно від суми доходу. Усі платежі — щоквартально не пізніше 50 днів після закінчення кварталу. Звітність: щоквартальна декларація.

Єдиний соціальний внесок ФОП платить незалежно від наявності доходу та найманих працівників. У 2026 році: 22% від мінімальної зарплати = 22% × 8647 = 1902,34 грн/міс. Можна сплачувати щомісяця або щоквартально (до 20-го числа місяця, що настає за кварталом). ЄСВ формує страховий стаж для пенсії та лікарняних. Звільнені від ЄСВ: ФОП-пенсіонери за віком, ФОП-інваліди 1-3 груп та особи в декретній відпустці до 3 років — якщо вже отримують пенсію або соціальні виплати.

З 2025 року військовий збір є обов'язковим для всіх ФОП і діє до кінця року, в якому буде скасовано або припинено воєнний стан. Для груп 1 та 2: фіксовано 864,70 грн/міс (10% від МЗП 8647 грн), сплата щомісячно до 20-го числа. Для групи 3: 1% від доходу, сплата щоквартально разом із єдиним податком. Відповідальність: штраф за несплату — 20% від суми несплаченого збору плюс пеня.

Якщо ФОП перевищить ліміт доходу для своєї групи — із суми перевищення сплачується єдиний податок за ставкою 15%. Наприклад, ФОП 1 групи заробив 1 500 000 грн — перевищення 55 951 грн оподатковується за 15%. Крім того: для ФОП 1-2 груп обов'язковий перехід на вищу групу або загальну систему. Підвищена ставка 15% також застосовується при провадженні діяльності, забороненої для групи; при розрахунках у непередбачений спосіб; при здійсненні видів діяльності, не внесених до реєстру.

При максимальній ставці ЄП: єдиний податок — 332,80 грн, військовий збір — 864,70 грн, ЄСВ — 1902,34 грн. Разом: 3099,84 грн на місяць або 37 198,08 грн на рік. Це фіксована сума незалежно від доходу, навіть якщо дохід нульовий. Зверніть увагу: ставку ЄП встановлює місцева рада — вона може бути нижчою за максимум. Уточніть актуальну ставку у своїй ОТГ або в ДПС.

При максимальній ставці ЄП: єдиний податок — 1729,40 грн, військовий збір — 864,70 грн, ЄСВ — 1902,34 грн. Разом: 4496,44 грн на місяць або 53 957,28 грн на рік — незалежно від доходу. Місцеві ради можуть встановлювати нижчі ставки (10% або 5% від МЗП), тому фактична сума може бути меншою.

При ставці 5% (без ПДВ): ЄП = 200 000 × 5% = 10 000 грн, ВЗ = 200 000 × 1% = 2000 грн, ЄСВ = 1902,34 грн. Разом: 13 902,34 грн/міс або 6,95% від доходу. При ставці 3% (з ПДВ): ЄП = 6000 грн, ВЗ = 2000 грн, ЄСВ = 1902,34 грн. Разом: 9902,34 грн/міс. Але треба враховувати, що 3-відсоткова ставка вимагає реєстрації платником ПДВ і відповідного обліку ПДВ.

У більшості випадків — так. ЄСВ 1902,34 грн/міс обов'язковий незалежно від наявності доходу. Виняток: ФОП-пенсіонери за віком та ФОП-інваліди 1-3 груп, які вже отримують пенсію або соціальну допомогу, а також особи в декретній відпустці до 3 років. Якщо ФОП одночасно є найманим працівником — ЄСВ за себе він не платить, якщо роботодавець сплачує за нього ЄСВ у розмірі не менше мінімального.

Ставка 5% — без реєстрації платником ПДВ. Простіший облік, не потрібно подавати ПДВ-декларації. Підходить для більшості малого бізнесу. Ставка 3% — тільки для зареєстрованих платників ПДВ. Ви можете відшкодовувати ПДВ від постачальників, але обов'язкові щомісячні ПДВ-декларації, реєстрація податкових накладних. Вигідно при роботі з великими компаніями-платниками ПДВ або при значних витратах з ПДВ.

Групи 1 та 2: ЄП, ЄСВ і ВЗ — щомісяця, не пізніше 20-го числа поточного місяця. ЄСВ також можна сплачувати щоквартально — до 20-го числа місяця після закінчення кварталу. Група 3: ЄП та ВЗ — щоквартально, протягом 10 днів після граничного строку подання декларації (50 днів після кварталу). ЄСВ — щоквартально до 20-го числа наступного за кварталом місяця. З 2026 року групи 1 і 2 подають звітність щоквартально (раніше — щорічно).

Так, це законно. ФОП може паралельно працювати за трудовим договором. У такому разі ЄСВ за ФОП платить роботодавець як за найманого працівника. Якщо сума ЄСВ від роботодавця не менше мінімального (1902,34 грн), ФОП звільняється від сплати ЄСВ за себе. Єдиний податок і ВЗ ФОП сплачує в будь-якому разі.

Ліміт — максимальний дохід на спрощеній системі: 1 444 049 грн (1 гр.), 7 211 598 грн (2 гр.), 10 091 049 грн (3 гр.). При перевищенні з суми перевищення сплачується ЄП за ставкою 15%. ФОП 1-2 груп також зобов'язані перейти на вищу групу або загальну систему. При перевищенні ліміту 3 групи — обов'язковий перехід на загальну систему з кварталу, наступного після перевищення.