Податковий калькулятор ФОП України 2025 - професійний інструмент розрахунку
Наш професійний податковий калькулятор ФОП надає точний розрахунок всіх податкових зобов'язань фізичних осіб-підприємців в Україні за актуальними ставками 2025 року. Інструмент враховує нові зміни в податковому законодавстві, включаючи запровадження військового збору для ФОП, оновлені ставки єдиного податку та ЄСВ, що дозволяє підприємцям точно планувати податкове навантаження та оптимізувати бізнес-процеси.
Податкові зміни для ФОП у 2025 році
Запровадження військового збору: найбільшою зміною для фізичних осіб-підприємців у 2025 році стало запровадження обов'язкового військового збору на період воєнного стану. Для ФОП першої, другої та четвертої груп єдиного податку встановлено фіксовану ставку 800 гривень на місяць, що становить 10% від мінімальної заробітної плати. ФОП третьої групи сплачують військовий збір у розмірі 1% від обороту, що робить цю систему більш гнучкою для великих підприємців.
Оновлення ставок єдиного податку: у 2025 році максимальні ставки єдиного податку для спрощенців становлять: перша група - 302,80 грн на місяць (10% від прожиткового мінімуму 3028 грн), друга група - 1600 грн на місяць (20% від мінімальної зарплати 8000 грн). Треті групи продовжують працювати за принципом процентних ставок від доходу: 3% для платників ПДВ та 5% для неплатників ПДВ.
Підвищення ЄСВ: мінімальний розмір єдиного соціального внеску для всіх ФОП у 2025 році становить 1760 гривень на місяць, що відповідає 22% від мінімальної заробітної плати. Максимальний розмір ЄСВ обмежений сумою 23400 гривень на місяць (22% від 15 мінімальних зарплат).
Характеристика груп єдиного податку
Перша група єдиного податку: призначена для найменших підприємців, які здійснюють роздрібну торгівлю товарами на ринках та надають побутові послуги населенню. Ліміт річного доходу становить 1 167 000 гривень, використання найманої праці заборонено. Максимальна ставка єдиного податку - 302,80 грн на місяць, але місцеві ради можуть встановлювати нижчі ставки. Реєстрація платником ПДВ неможлива, що обмежує можливості роботи з великими клієнтами.
Друга група єдиного податку: підходить для підприємців, які надають послуги як платникам єдиного податку, так і населенню, займаються виробництвом товарів та торгівлею (крім роздрібної торгівлі на ринках). Річний оборот може досягати 5 000 000 гривень, дозволено мати до 10 найманих працівників. Максимальна ставка єдиного податку - 1600 грн на місяць, реєстрація платником ПДВ заборонена.
Третя група єдиного податку: найбільш гнучка система для середнього та великого бізнесу з річним оборотом до 12 000 000 гривень. Дозволена будь-яка діяльність, крім забороненої законом, без обмежень по кількості працівників. Ставки єдиного податку: 3% від доходу для платників ПДВ або 5% для неплатників. Реєстрація платником ПДВ добровільна, але при перевищенні обороту 1 000 000 гривень на рік стає обов'язковою.
Четверта група єдиного податку: спеціальна система для сільськогосподарських товаровиробників без обмежень по доходу та кількості працівників. Основна умова - мінімум 75% доходів має надходити від сільськогосподарської діяльності. Ставки залежать від площі та категорії земель сільськогосподарського призначення, реєстрація платником ПДВ добровільна.
Заборонені види діяльності для спрощенців
Фінансові та банківські послуги: платники єдиного податку не можуть здійснювати банківську діяльність, страхування, операції з цінними паперами, лізинг та діяльність ломбардів. Ці обмеження пов'язані з особливим регулюванням фінансового сектору та необхідністю забезпечення належного контролю за такими операціями.
Виробництво підакцизних товарів: заборонено виробництво та торгівля тютюновими виробами, алкогольними напоями, пальним та автомобілями. Ці товари підлягають спеціальному оподаткуванню акцизним податком, що несумісне зі спрощеною системою оподаткування.
Видобуток корисних копалин: спрощенці не можуть займатися видобутком нафти, природного газу, руд металів та вугілля (за винятком торфу). Ці види діяльності підлягають спеціальному рентному оподаткуванню та державному регулюванню.
Пільги та звільнення від оподаткування
Пільги для військовослужбовців: ФОП, які безпосередньо беруть участь у заходах із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі та стримування збройної агресії, повністю звільняються від сплати єдиного податку, військового збору та ЄСВ на період такої участі. Ця пільга поширюється на всі групи єдиного податку та не потребує додаткового підтвердження, крім документів про проходження служби.
Звільнення для ФОП на тимчасово окупованих територіях: підприємці, зареєстровані на тимчасово окупованих територіях або в зоні проведення антитерористичної операції, звільняються від сплати всіх податків до моменту деокупації території. Ця пільга діє автоматично на підставі офіційних переліків таких територій.
Пільги при тимчасовій непрацездатності: ФОП першої та другої груп, які не використовують найману працю, можуть не сплачувати єдиний податок та військовий збір під час лікарняного, що триває 30 і більше календарних днів, за умови наявності відповідної виписки з Електронного реєстру листків непрацездатності.
Особливості розрахунку та сплати податків
Порядок сплати єдиного податку: ФОП першої, другої та четвертої груп сплачують єдиний податок щомісяця до 20 числа місяця, наступного за звітним. Треті групи подають декларації та сплачують податок щокварталу до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом. Несвоєчасна сплата карається штрафами та пенею.
Військовий збір - новації 2025 року: ФОП першої, другої та четвертої груп сплачують військовий збір шляхом авансових внесків до 20 числа поточного місяца. Можливо здійснити передплату за весь рік, але не більше ніж до кінця поточного року. ФОП третьої групи сплачують військовий збір протягом 10 днів після граничного строку подання декларації з єдиного податку.
ЄСВ та соціальне забезпечення: єдиний соціальний внесок забезпечує право на пенсійне забезпечення, допомогу з тимчасової непрацездатності та інші види соціального захисту. ФОП можуть сплачувати ЄСВ у розмірі від мінімального (1760 грн) до максимального (23400 грн), що впливає на розмір майбутньої пенсії та соціальних виплат.
Планування податкового навантаження
Вибір оптимальної групи: при виборі групи єдиного податку необхідно враховувати планований оборот, кількість працівників, необхідність роботи з ПДВ та специфіку діяльності. Перша група підходить для малого бізнесу без працівників, друга - для середнього бізнесу з обмеженням по працівниках, третя - для великого бізнесу з можливістю ПДВ.
Мінімальне податкове навантаження: найменші витрати на утримання ФОП у 2025 році: перша група - 2862,80 грн на місяць (єдиний податок 302,80 + ЄСВ 1760 + військовий збір 800), друга група - 4160 грн (1600 + 1760 + 800). Для третьої групи сума залежить від обороту плюс обов'язковий ЄСВ 1760 грн.
Оптимізація через пільги: законні способи зменшення податкового навантаження включають використання пільг для військовослужбовців, ФОП на ТОТ, правильне планування відпусток та лікарняних для першої та другої груп. Важливо ретельно дотримуватись умов надання пільг та вести необхідну документацію.
Практичні рекомендації для ФОП
Ведення обліку доходів: всі ФОП зобов'язані вести облік доходів у Книзі обліку доходів або в електронному вигляді. Для третьої групи також необхідно вести облік витрат для можливості їх врахування при розрахунку подушного податку. Правильне ведення обліку допомагає уникнути проблем під час перевірок.
Контроль лімітів: регулярно перевіряйте дотримання лімітів доходу для вашої групи єдиного податку. Перевищення ліміту призводить до переведення на загальну систему оподаткування з початку року, що значно збільшує податкове навантаження. Плануйте діяльність з урахуванням річних обмежень.
Своєчасність платежів: дотримуйтесь строків сплати всіх податків та подання звітності. Несвоєчасна сплата караються штрафами (170 гривень за кожне порушення) та пенею (120% річних від суми несплаченого податку). Використовуйте електронні сервіси для зручності платежів та контролю заборгованості.
Використовуйте наш професійний податковий калькулятор ФОП для точного розрахунку всіх податкових зобов'язань за актуальними ставками 2025 року. Інструмент допоможе оптимально спланувати бізнес, вибрати найвигіднішу групу оподаткування та уникнути помилок у розрахунках, забезпечуючи повну відповідність чинному податковому законодавству України.