Налоговый калькулятор ФЛП 2026 — расчёт единого налога, ЕСВ и военного сбора онлайн

Группа 1 — наименьшая нагрузка, но больше всего ограничений. Можно: розничная торговля на рынках, предоставление бытовых услуг населению. Нельзя: работать с юридическими лицами и ФЛП, иметь наёмных работников. Лимит дохода: 1 444 049 грн/год. Фиксированные платежи в 2026 году: единый налог — max 332,80 грн/мес (10% от прожиточного минимума 3328 грн, ставку устанавливает местный совет), ЕСВ — 1902,34 грн/мес, военный сбор — 864,70 грн/мес. Итого в месяц: max 3099,84 грн независимо от дохода. Уплата: ежемесячно не позднее 20-го числа.

Группа 2 подходит для более широкого круга деятельности: предоставление услуг населению и плательщикам единого налога, производство и продажа товаров, ресторанный бизнес. Нельзя: предоставлять услуги юридическим лицам на общей системе и предпринимателям на 3 группе. До 10 наёмных работников. Лимит дохода: 7 211 598 грн/год. Фиксированные платежи в 2026 году: единый налог — max 1729,40 грн/мес (20% от МЗП 8647 грн, ставку устанавливает местный совет), ЕСВ — 1902,34 грн/мес, военный сбор — 864,70 грн/мес. Итого в месяц: max 4496,44 грн независимо от дохода. Уплата: ежемесячно не позднее 20-го числа.

Группа 3 — самая гибкая: любая деятельность без ограничений по контрагентам, до 50 наёмных работников. Лимит дохода: 10 091 049 грн/год. Ставки единого налога: 5% от дохода (без НДС) или 3% от дохода (если ФЛП зарегистрирован плательщиком НДС). Военный сбор: 1% от дохода (одинаково для 5% и 3%). ЕСВ: 1902,34 грн/мес фиксированно, независимо от суммы дохода. Все платежи — ежеквартально не позднее 50 дней после окончания квартала. Отчётность: квартальная декларация.

Единый социальный взнос ФЛП платит независимо от наличия дохода и наёмных работников. В 2026 году: 22% от минимальной зарплаты = 22% × 8647 = 1902,34 грн/мес. Можно платить ежемесячно или ежеквартально (до 20-го числа месяца, следующего за кварталом). ЕСВ формирует страховой стаж для пенсии и больничных. Освобождены от ЕСВ: ФЛП-пенсионеры по возрасту, ФЛП-инвалиды 1-3 групп и лица в декретном отпуске до 3 лет — если уже получают пенсию или социальные выплаты.

С 2025 года военный сбор обязателен для всех ФЛП и действует до конца года, в котором будет отменено или прекращено военное положение. Для групп 1 и 2: фиксированно 864,70 грн/мес (10% от МЗП 8647 грн), уплата ежемесячно до 20-го числа. Для группы 3: 1% от дохода, уплата ежеквартально вместе с единым налогом. Ответственность: штраф за неуплату — 20% от суммы неуплаченного сбора плюс пеня.

Если ФЛП превысит лимит дохода для своей группы — с суммы превышения уплачивается единый налог по ставке 15%. Например, ФЛП 1 группы заработал 1 500 000 грн — превышение 55 951 грн облагается по 15%. Кроме того: для ФЛП 1-2 групп обязателен переход на более высокую группу или общую систему. Повышенная ставка 15% также применяется при осуществлении деятельности, запрещённой для группы; при расчётах в непредусмотренный способ; при осуществлении видов деятельности, не внесённых в реестр.

При максимальной ставке ЕН: единый налог — 332,80 грн, военный сбор — 864,70 грн, ЕСВ — 1902,34 грн. Итого: 3099,84 грн в месяц или 37 198,08 грн в год. Это фиксированная сумма независимо от дохода, даже при нулевом обороте. Обратите внимание: ставку ЕН устанавливает местный совет — она может быть ниже максимума. Уточните актуальную ставку в своей громаде или в ГНС.

При максимальной ставке ЕН: единый налог — 1729,40 грн, военный сбор — 864,70 грн, ЕСВ — 1902,34 грн. Итого: 4496,44 грн в месяц или 53 957,28 грн в год — независимо от дохода. Местные советы могут устанавливать более низкие ставки (10% или 5% от МЗП), поэтому фактическая сумма может быть меньше.

При ставке 5% (без НДС): ЕН = 200 000 × 5% = 10 000 грн, ВС = 200 000 × 1% = 2000 грн, ЕСВ = 1902,34 грн. Итого: 13 902,34 грн/мес или 6,95% от дохода. При ставке 3% (с НДС): ЕН = 6000 грн, ВС = 2000 грн, ЕСВ = 1902,34 грн. Итого: 9902,34 грн/мес. Но нужно учитывать, что ставка 3% требует регистрации плательщиком НДС и соответствующего учёта НДС.

В большинстве случаев — да. ЕСВ 1902,34 грн/мес обязателен независимо от наличия дохода. Исключение: ФЛП-пенсионеры по возрасту и ФЛП-инвалиды 1-3 групп, уже получающие пенсию или социальную помощь, а также лица в декретном отпуске до 3 лет. Если ФЛП одновременно является наёмным работником — ЕСВ за себя он не платит, если работодатель платит за него ЕСВ не менее минимального.

Ставка 5% — без регистрации плательщиком НДС. Более простой учёт, не нужно подавать НДС-декларации. Подходит для большинства малого бизнеса. Ставка 3% — только для зарегистрированных плательщиков НДС. Можно возмещать НДС от поставщиков, но обязательны ежемесячные НДС-декларации, регистрация налоговых накладных. Выгодно при работе с крупными компаниями — плательщиками НДС или при значительных затратах с НДС.

Группы 1 и 2: ЕН, ЕСВ и ВС — ежемесячно, не позднее 20-го числа текущего месяца. ЕСВ также можно платить ежеквартально — до 20-го числа месяца после окончания квартала. Группа 3: ЕН и ВС — ежеквартально, в течение 10 дней после предельного срока подачи декларации (50 дней после квартала). ЕСВ — ежеквартально до 20-го числа следующего за кварталом месяца. С 2026 года группы 1 и 2 подают отчётность ежеквартально.

Да, это законно. ФЛП может параллельно работать по трудовому договору. В таком случае ЕСВ за ФЛП платит работодатель как за наёмного работника. Если сумма ЕСВ от работодателя не менее минимального (1902,34 грн), ФЛП освобождается от уплаты ЕСВ за себя. Единый налог и ВС ФЛП уплачивает в любом случае.

Лимит — максимальный доход на упрощённой системе: 1 444 049 грн (1 гр.), 7 211 598 грн (2 гр.), 10 091 049 грн (3 гр.). При превышении с суммы превышения уплачивается ЕН по ставке 15%. ФЛП 1-2 групп также обязаны перейти на более высокую группу или общую систему. При превышении лимита 3 группы — обязательный переход на общую систему с квартала, следующего после превышения.